ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — один из видов налогообложения, применяемый многими индивидуальными предпринимателями.

Порядок применения ЕНВД определён главой 26.3 Налогового кодекса РФ и дополнениями, вступившими в силу с 1 января 2019 года.

Преимущества ЕНВД для ИП

  • Освобождение от уплаты налогов на добавленную стоимость (НДС), прибыль, имущество.
  • Замена дохода, применяемого за основу расчёта суммы, другими величинами, оговоренными статьёй 346.29 НК.
  • Возможность поквартального перечисления налога и страховых взносов.
  • Учёт суммы всех ранее сделанных платежей.
  • Корректировка базовой суммы за счёт исключения стоимости кассовых аппаратов, затрат на их установку, настройку, обслуживание.

Применение единого налога не освобождает ИП от уплаты подоходного налога, перечислений в пенсионный, фонд медицинского страхования.

В случае приостановления своей деятельности предприниматель не имеет права самостоятельно прекращать отчисление ЕНВД. На это необходимо разрешение налоговой службы.

Какие ИП могут применять ЕНВД

Статьёй 346.26 пунктом 2 НК РФ установлены ИП, сфера деятельности которых подходит под данный вид бюджетных платежей:

  1. Предоставляющие бытовые услуги.
  2. Занимающиеся лечением животных, профилактикой их заболеваний.
  3. Осуществляющие технические, ремонтные, обслуживающие авто услуги, в том числе мойку машин.
  4. Содержащие, охраняющие автостоянки.
  5. Занимающиеся перевозкой пассажиров, грузов с автопарком менее 20 машин.
  6. Реализующие продукцию через торговые павильоны, ларьки, палатки, магазины, площадь которых до 150 кв. м.
  7. Торгующие с машин, столов, выносных прилавков.
  8. Работающие в сфере гостиничного бизнеса, общественного питания.
  9. Оказывающие рекламные услуги (баннеры, плакаты, реклама на автомобилях).
  10. Сдающие в аренду торговые, производственные площади до 500 кв. м.
  11. Передающие земельные участки во временное пользование.

Каким ИП нельзя применять ЕНВД

Статьёй 346.26 пунктом 2.2 НК РФ определены случаи, когда ИП не может применять ЕНВД:

  1. Со штатом работающих более 100 человек, кроме кооперативов, основанных решением потребительского союза (общества).
  2. Имеющие 25 % акций, принадлежащих другому юридическому лицу.
  3. Получившие статус товарищества либо сообщества, пользующихся имуществом на основании доверительного договора.
  4. Арендующие автомобили, заправочные станции..
  5. Осуществляющие деятельность в других регионах России или имеющие филиалы.
  6. Занимающиеся страховой деятельностью, подбором кадров, скупкой ценностей, производством подакцизной продукции, добычей, реализацией ценных полезных ископаемых.
  7. Оказывающие нотариальные, финансовые услуги.
  8. Внедрившие единый сельскохозяйственный налог.
  9. Разрабатывающие и внедряющие компьютерные программы.
  10. С остаточной стоимостью основных фондов свыше 150 млн. руб.
  11. Не уведомившие налоговую службу о переходе на ЕНВД в установленные законом сроки (статья 346.13 П.П. 1-2 НК).
Если хотя бы один платёж был совершён по другим налоговым системам таким, как УСН или ОСНО, без их отмены ЕНВД не может быть применён.

Как перейти на ЕНВД

Перейти на него можно при регистрации деятельности либо отказавшись от других видов налогообложения.

В первом случае предприниматель обязан вместе с документами на регистрацию деятельности заявить налоговой инспекции (по месту нахождения бизнеса) о желании применения ЕНВД.

Если заявление не было подано, его можно написать дополнительно, но не позже 5 дней после регистрации деятельности.

В течение этого же срока налоговики рассматривают документы подателя и сообщают решение.

Если деятельность планируется в разных районах или городах, то регистрация проводится во всех этих местах.

Замена системы налогообложения разрешена только по окончанию отчётного периода. Для этого подаётся заявление типовой формы, утверждённой 26.06.2018 года ФНС (приказ № ММВ-7-3/414@).

Методика расчёта, дата уплаты

При расчёте платежа в 2019 году учитываются показатели, указанные статьёй 346.29 п.3 НК.

Сумма определяется по формуле:

(БД х ФП х К1 х К2 х 15%) х 3

БД – базовая ставка дохода, установленная Налоговым Кодексом.

ФП – физический показатель.

К1 – коэффициент дефляции.

К2 – коэффициент вида деятельности.

15% — налоговая ставка.

3 – количество месяцев в квартале.

Как уменьшить ЕНВД

Для снижения налога следует проанализировать результативность работы сотрудников, использования производственных (торговых) площадей. Повышение эффективности этих показателей влияет на снижение базовой ставки налога.

Превышение социальных платежей налоговой суммы, также сократит её размер максимум на 50%.

Использование кассовых аппаратов уменьшают величину единого годового платежа на 18000 рублей. Срок обязательного использования кассовых аппаратов продлён до 1 июля текущего года.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2019 году

Налог на вмененный доход вносится до 25 числа после отчётного квартала. За несвоевременную уплату налагаются штрафные санкции в размере 20% от суммы взноса, к которым добавляется пеня за каждый день просрочки. Если систематически нарушаются сроки, сумма штрафа возрастает до 40%, увеличивается пеня.

Другие системы налогообложения

Автор статьи
Иванов Иван Иваныч
Размещаю статьи на сайте. Помогаю советами. Задавайте в комментариях свои вопросы!
Написано статей
5
Добавить комментарий
Войти с помощью: