Ваш регион

Патент для ИП

С 1 января 2013 года власти России решили облегчить жизнь индивидуальных предпринимателей и ввели патентную систему налогообложения (ПСН). Она касается исключительно ИП, освобождает его от ряда налоговых выплат, но действует не во всех регионах РФ.

Кому подходит патентная система налогообложения

Под патентную систему налогообложения подойдет не каждый бизнес. Список видов деятельность обозначен в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.43 п.2). Изначально список состоял из 47 пунктов, к 2019 году добавилось еще 16 пунктов.

ПСН не касается производственной деятельности, но мелкое производство товаров допускаются. Так, по данной системе возможно репетиторство, пошив и ремонт одежды, услуги повара и выпечка на дому, настройка оборудования, сборка и ремонт мебели и т.д.

Ознакомившись со списком, следует проверить, присутствует ли нужная услуга в региональном перечне. Возможно, что власти региона на свое усмотрение добавили дополнительные виды, которых нет в Федеральном списке.

Преимущества и недостатки патента для ИП

Взвесив все плюсы и минусы патента, предприниматель решает, следует ли ему воспользоваться ПСН.

Плюсы патента для ИП

  • Отсутствие налога на имущество, торгового сбора, НДС, НДФЛ.
  • Упрощенная система оформления документов на предпринимательскую деятельность (неправильно заполненные документы не станут причиной штрафа при проверке, так как размер доходов не влияет на сумму налогообложения).
  • Региональные власти для новичков-бизнесменов предоставляют «налоговые каникулы» продолжительностью 2 года (список регионов, освобождающих бизнесменов от налогов, размещен на сайте Минфина РФ).
  • Низкая стоимость патента.
  • Возможность получения нескольких патентов на различную деятельность в разных районах РФ.

Минусы патента для ИП

  • Ограничения в объемах продаж, сфере услуг и площади предприятия (не более 50 м2).
  • Необходимость ведения учета прибыли.
  • Ограничение по суммарной прибыли: не более 60 млн. рублей в год (превышение этой суммы ведет к утрате патента).
  • Стоимость патента нужно выплатить до конца срока действия.
  • При низком доходе цена патента остается неизменной, что невыгодно для ИП.
  • Максимальный штат персонала – 15 человек.

От каких налогов, сборов и взносов патент освобождает ИП

Бизнесмены, решившие воспользоваться ПСН, освобождаются от выплаты следующих налогов:

  • НДФЛ
  • НДС
  • торговый сбор
  • имущественный налог

На НДС существуют исключения: налоговую добавочную стоимость придется заплатить при работе налоговым агентом, ввозе товара из-за рубежа и предъявлении клиенту счета-фактуры с НДС. Освобождение от имущественного налога касается только имущества, применяемого для «запатентованной деятельности».

Стоимость патента

Цена патента напрямую связана с родом занятий ИП. Власти региона самостоятельно подсчитывают размер возможного дохода ИП.
Стоимость патента выводится из формулы: ПВГД (потенциально возможный годовой доход) × 6%.

Законом установлена максимальная величина ПВГД. Местные чиновники не имеют права требовать уплаты патента с суммы, превышающей установленную.
В 2019 г верхняя планка составляет 1 млн. 518 тыс. рублей.

При подсчете стоимости патента власти могут учесть общий размер помещений, штат фирмы, число транспортных единиц.

На усмотрение регионов в зависимости от рода занятий ПВГД может превышать базовые суммы в несколько раз:

  • в 10 раз – аренда недвижимости;
  • в 5 раз – в городах численностью более 1 млн. чел;
  • в 3 раза – для ИП, занимающихся авторемонтом и обслуживанием транспортных средств, грузопассажирскими перевозками.

На какой срок можно приобрести патент

Индивидуальный предприниматель имеет возможность оформить патент на ведение какой-либо деятельность на срок от 1 до 12 месяцев.

Переход на патентную систему налогообложения

Приняв решение перейти на ПСН, бизнесмен должен посетить либо местную налоговую организацию, либо отправиться в регион, где планируется ведение бизнеса. Подача заявления осуществляется не позже 10 дней до планируемого вступления в силу действия патента.

Заявление можно подать самостоятельно, через доверенное лицо, по интернету и по почте.
Скачать Формат представления заявления на получение патента в электронной форме можно на официальном сайте Налоговой службы РФ.

При утрате патента повторно воспользоваться ПСН можно только в будущем календарном году (НК РФ ст. 346.45).

Совмещение патента с другими системами налогообложения

Согласно гл. 26.5 НК РФ частные предприниматели имеют право совмещать патент с УСН и ЕНДВ.

Отчетность, в случае совмещения систем, ведется раздельно по каждой системе.

Сроки уплаты налога по патентной системе налогообложения

Срок действия патента напрямую влияет на время и рассрочку выплаты назначенного платежа.

До 6 месяцев:

  • оплата производится строго до конечной даты патента.

От 6 до 12 мес:

  • третья часть стоимости патента выплачивается за 3 месяца;
  • оставшаяся сумма выплачиваются до конечной даты патента.

Другие системы налогообложения